6-НДФЛ новый отчет, как сдаем?

Начиная с этого года, налогоплательщикам необходимо предоставлять в налоговые органы  ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ. Данная форма утверждена приказом ФНС России от 14.10.2015 №  ММВ-7-11/450@.

Расчет ведется нарастающим итогом, начиная с  квартальной и заканчивая годовой.

Сроки сдачи: 30 апреля – первый квартал, 31 июля – полугодие, 31 октября – девять месяцев и 1 апреля следующего года – год.

Форма должна быть представлена в электронном виде. Предприятиям численностью менее 25 человек, могут представлять отчет на бумажном носителе.

В Разделе 1, указываются суммарные показатели для каждой ставки налога.  А так же количество физ. лиц получающих доход,  сумма налога удержанного, не удержанный НДФЛ и возвращенного. Данные в отчет попадают данные из документов по начислению доходов физ. лиц и рассчитывающих налог.

Раздел 2 включает в себя  операции, происходящие в организации  в отчетном периоде. Если операция одного периода переходит в следующий её необходимо отразить в том периоде, в котором она бала завершена.

Если посмотреть со стороны НДФЛ, датой получения дохода признается та дата, когда был начислен НДФЛ. Она должна удовлетворять следующим правилам:

- дата получения заработной платы, полный отработанный месяц – последний день месяца;

- увольнение - последний отработанный день;

- отпуск и пособие по нетрудоспособности – день выплаты;

- переработки – последний день месяца, в котором было подтверждение переработки;

- материальная выгода – дата дохода зависит от  причины образования выгоды.

Т.к. дата удержания зависит от вида дохода:

- заработная плата, премии и доплаты – дата выплаты за вторую половину месяца;

- больничные, отпускные, увольнение – день выплаты;

- переработка, натуральный доход и материальная выгода – день выплаты ближайшего дохода.

Дата перечисление налога может совпадать с датой выплаты дохода или быть позже, но не раньше. В данном расчете дата перечисления не отражается.

В строке 120 отражается последняя дата, когда следует уплатить налог.

Т.к. этот срок зависит от вида дохода:

- НДФЛ, по заработной плате и премиям необходимо уплатить не позже дня следующего за днем выплаты;

- НДФЛ, по больничному листу и отпуску необходимо уплатить не позднее последнего дня месяца, в котором были произведены начисления;

- остальные виды доходов, не позже дня следующего за днем выплаты.

Если у Вас есть вопросы  -  Звоните  +7 (495) 580-64-80 

Сдавайте отчетность прямо из программы "1С" -  1С-Отчетность для Вас, скидки до 65% для группы компаний 

В рамках  подписки ИТС  версии ПРОФ -   1С-Отчетность подключаем без оплаты в течение 15 минут. 

+7 (495) 580-64-80 (многоканальный)